A pénzügyi terv adatainak előkészítése
Mindenki számára ijesztőnek tűnik első látásra egy számokkal és táblázatokkal tűzdelt pénzügyi terv. Próbáljunk elkészíteni egy egyszerű tervet önmagunknak, amely a későbbiekben majd kiderül, hogy milyen hasznos alapul szolgál a pénzügy terv hivatalos formájának elkészítéséhez. Hasznos információkhoz és adatokhoz jutunk akkor is, ha nem szándékozunk hivatalos pénzügy tervet készíteni, csak egy kis bíbelődés és a kezünkben lesz egy térkép, amelyen csak ügyesen kell megtenni a kezdő és azt követő lépéseket.
Mit is kell tennünk ?
Az előzőekben már papírra vetettük, hogy mit is szeretnénk megvalósítani, most mindössze annyit kell tennünk, hogy ugyanilyen sorrendben leírjuk, mi mennyibe került illetve mennyibe fog kerülni. Ilyen egyszerű. Menjünk sorjában.
- Telek 900 m² 3.000,00 EUR
- Infrastruktúra kiépítése
/ út, víz, szennyvíz, villanyáram, telefon/ 2.600,00 EUR
- Gazdasági és irodai épület felépítése anyaggal 8.500,00 EUR
- Engedélyek beszerzése 3.000,00 EUR
- Szárító berendezés 12.000,00 EUR
- Alak formáló gép 7.000,00 EUR
- A végső megmunkálásra szolgáló gép 6.000,00 EUR
- Irodai bútorzat /használt/ 500,00 EUR
- Számítógép 400,00 EUR
ÖSSZESEN: 43.000,00 EUR
Ezek az eszközök azok, melyek nélkül nem indulhat el a projekt, tehát alapfeltételét képezik üzleti tervünknek. Hivatalosan engedélyt kapunk a termelés beindítására, de ezzel még nem termelünk, mert nincs miből és nincs kivel.
Mielőtt tovább lépünk vizsgáljuk meg az eddig leírtakat:
Tervünk megvalósításához önerőből 18.000,00 EUR-t befektettünk / megvettük a telket, beszereztük a szükséges engedélyeket, felépítettük az épületet a szükséges infrastruktúrával, megvettük az irodai berendezést/, 25.000,00 EUR értékben még gépeket kell vásárolni. Tehát ahhoz, hogy üzemkész állapotba hozzuk újabb projektünket, 43.000,00 EUR befektetésre van szükség, amelyből 25.000,00 EUR hiányzik.
Mehetünk tovább.
Mivel tudjuk, hogy éves szinten mennyi terméket fogunk termelni, mivel ismerjük a piac befogadó képességét, könnyen ki tudjuk számítani a szükséges nyersanyag és göngyöleg mennyiségét és annak értékét.
A tervezett termelés és eladás éves szinten a következő :
Kiszámoljuk a termelés anyagi kiadásait éves szinten.
A nyersanyag és göngyöleg fogyasztása éves szinten a megállapított termelési normatívák alapján a következő módon alakul:
A gépek műszaki adatai alapján ki tudjuk számítani a szükséges energiafogyasztást:
Ehhez hozzácsatolunk még:
Javításra – alkatrészek 1.000,00 EUR
Szállítási költségek 10.000,00 EUR
Egyéb anyagi kiadások 3.000,00 EUR
Összesen: 14.000,00 EUR értékben.
A termékhez közvetlenül kötődő kiadásokon kívül nem anyagi jellegű kiadások is adódnak, melyeket szintén fontos előlátnunk pénzügyi tervünkben:
- Hivatalos út kiadásai, utazás a munkahelyre, az alkalmazottak
étkeztetése 2.000,00 EUR
- Postai kiadások, ügyvédi szolgáltatások, egészségügyi
szolgáltatások 2.500,00 EUR
- Könyvelői szolgáltatások, marketing kiadások 2.000,00 EUR
- Biztosítás 1.500,00 EUR
- Reprezentáció 1.000,00 EUR
- Az eredménytől független adók és járulékok 10.000,00 EUR
- Egyéb kiadások 1.000,00 EUR
ÖSSZESEN: 20.000,00 EUR
Az épületek és gépek amortizálódni fognak amennyiben termelünk. Azok javítására, esetleg majd egy új megvásárlására is elő kell látni pénzeszközöket. A törvény szerinti amortizációt számoljuk el tervünkben :
Épületek 8.500,00 x 2,5% = 213
Gépek 25.900,00 x 10% =2.590
Miután felsoroltuk minden kiadásunkat, nem árt egy kis összesítést elvégeznünk várható éves szintű kiadásainkról.
Akit részletesebben érdekelnek ezek az adatok, az kiszámíthatja termékekre felbontva az adott termék önköltségi árát. Érdekes adat lehet. Megtudhatjuk melyik termékünk hoz több hasznot a „konyhára”.
A fenti adatok igazolják projektünk létjogosultságát, mivel:
a tervezett összbevétel = 252.000 EUR
a tervezett összkiadás = 199.329 EUR
bruttó eredmény = 52.671 EUR
Tehát nem fogunk veszteséget termelni, évente vállalkozásunk több mint 50.000 EUR nyereséget hoz számunkra, amennyiben ügyesen bonyolítjuk ügyleteinket.
Mehetünk tovább. A fenti adatok segítségével kiszámíthatjuk, mennyi forgó eszközre lesz folyamatosan szükségünk.
A számítást a következő módon végezzük el:
1. A nyersanyag és göngyöleg raktárkészlet éves szinten 118.000 EUR értékben szerepel kiadásainkban.
30 nap a maximum amíg ebben az állapotában fog állni raktárunkban, ami azt jelenti, hogy 360 nap / 30 = 12 a forgásszám éves szinten.
A folyamatosan szükséges nyersanyag és göngyöleg 118.000 / 12 = 9.833 EUR értékben a rendelkezésünkre kell állnia a termelés zökkenőmentes lebonyolításához.
2. A folyamatban lévő termelés értéke éves szinten 169.329 EUR értékben szerepel kiadási tervünkben :
nyersanyag 118.000
energia 11.046
javítás 1.000
egyéb 3.000
amortizáció 2.803
bérek 33.480
összesen 169.329 EUR
A termelési folyamat maximum 24 nap, ami azt jelenti, hogy 360 / 24 = 15 a forgásszám.
A folyamatban lévő termelés 169.329 / 15 = 11.289 EUR-t köt le forgó eszközeinkből.
3. A késztermék raktár értéke éves szinten 196.526 EUR (összkiadás – amortizáció) értékben jelenik meg önköltségi áron.
Terveink szerint 15 napnál nem fog tovább állni raktárunkban, ami azt jelenti, hogy a forgásszám éves szinten 360 / 15 =24 .
A késztermék raktár 196.526 / 24 = 8.189 EUR –t köt le folyamatosan.
4. A vevőktől való követelésünk 252.000 EUR lesz éves szinten.
A megfizettetés határideje 15 nap ami azt jelenti, hogy 360 / 15 = 24 a forgásszám.
A vevők finanszírozása 252.000 / 24 = 10.500 EUR forgóeszközt igényel folyamatosan.
5. A folyó-számlán 252.000 EUR pénz fog megfordulni, azonban a pénz 3 napnál tovább soha nem fog ott állni, ami azt jelenti, hogy 360 / 3 = 180 a forgásszám.
A folyószámlán álló pénz a banki kezelési idő miatt 252.000 / 180 = 1.400 EUR forgó eszközünket köt le folyamatosan.
Ha összeadjuk a folyamatosan szükséges forgó eszközöket, akkor láthatjuk, hogy
41.211 EUR forgó eszközre van szükségünk folyamatosan a termelés és eladás zökkenőmentes biztosítására.
Ugyanígy kiszámoljuk, hogy a szállítók felé való kötelezettségeink, az amortizáció és a bérek mennyi forgó eszközt igényelnek, és csökkentjük a szükséges forgó eszköz állományt, mivel mindez már biztosított a már meglévő tevékenységünkből. Mindezek után a következő táblázatot kapjuk eredményül:
Az adatok egyértelműen igazolják, hogy 28.354 EUR forgó eszközre lesz szükségünk, mivel vállalkozásunk meglévő üzemrészlege biztosítja a többi eszközt.
Tehát megállapítottuk, hogy 29.000 EUR forgó eszközre lesz szükség folyamatosan új projektünk megvalósításához. Egy kis csúszás mindig adódhat, ezért kerekítettünk felfelé.
A következő képlet segítségével leellenőrizzük, a fenti táblázat realitását:
K=Összbevétel / Állandó forgó eszközök = 252000/29000 = 8,7
A 8,7 forgásszám reális ebben az ágazatban, tehát elfogadhatóak számításaink .
Ha összegezzük a fenti számításokat akkor láthatjuk beruházásunk összesített képét:
És a források szemszögéből vizsgálva:
Az ügyviteli banktól, akitől 25.000 EUR kölcsönt akarunk felvenni, kérünk egy kamat és részletfizetési kimutatást, és ezzel feltérképeztük projektünket, elvégeztük az adatok összegyűjtését pénzügyi tervünkhöz .
Ezek azok az adatok, melyeket a vállalkozónak kell kiszámolnia és felállítania, mivel ő tudja mit és hogyan akar megvalósítani. Ezekből a számadatokból viszont már egy tervező szakember könnyen készít pénzügyi tervet, amely megfelel az adott pénzügyi szervezet ( bank ) által elvárt követelményeknek.
Egy ilyen tervről lesz legközelebb szó, de addig is,
Szép napot kívánok!
Vastag László
Magyarkanizsáról
